Pensionsavsättning i aktiebolag 2026
Tjänstepension är ett av de bästa skatteplaneringsverktygen för en fåmansbolagsägare. Du får avdrag i bolaget, bygger upp förmögenhet utanför bolaget och skattar mindre på utbetalningen.
35 %-regeln
Ett aktiebolag kan avsätta upp till 35 % av anställdas lön till tjänstepension med fullt avdrag. Taket är 10 prisbasbelopp (PBB) per anställd och år. För 2026 är PBB 59 200 kr, så maxavsättningen är 592 000 kr.
Exempel: ägare med 600 000 kr i lön
- Lön: 600 000 kr
- Max pensionsavsättning: 35 % × 600 000 = 210 000 kr
- Avdrag i bolaget: 210 000 kr (sparar 43 260 kr i bolagsskatt med 20,6 % sats)
- Särskild löneskatt: 24,26 % × 210 000 = 50 946 kr (betalas av bolaget)
- Netto-kostnad efter bolagsskatteeffekt: ca 217 686 kr för en insats på 210 000 kr i pension
Vem får göra avsättning?
- Alla anställda, inklusive ägaren som tar ut lön från bolaget.
- Ingen lön → ingen pensionsavsättning (utdelningen räknas inte).
Kompletteringsregeln
Om du har tagit ut för lite i pension tidigare år kan du göra en större avsättning enligt kompletteringsregeln. Den tillåter avsättning upp till en viss nivå baserat på hur mycket pension som redan finns på kontot. Regeln är komplex, rådfråga en revisor eller använd Skattios simulator.
Bokföring
Pensionskostnaden bokförs som personalkostnad (konto 7410 Pensionspremier för tjänstemän). Särskild löneskatt på pensionskostnader bokförs separat (konto 7530). Båda är avdragsgilla.
När görs avsättningen?
Du kan göra pensionsavsättningar löpande under året eller i samband med bokslutet. Vid bokslutsperioden (före årets stängning) är det fortfarande möjligt att göra retroaktiv avsättning för föregående år.
Maxa din pensionsavsättning
Skattio räknar fram den optimala avsättningen baserat på din lön och befintlig pension.
Kom igång gratisVanliga frågor
Hur mycket får jag avsätta till tjänstepension?
Upp till 35 % av årets lön, men maximalt 10 prisbasbelopp (592 000 kr för 2026).
Är pensionsavsättningen avdragsgill för bolaget?
Ja, hela beloppet är avdragsgillt som personalkostnad. Det minskar bolagets skattemässiga resultat och därmed bolagsskatten.
Måste jag ha lön för att göra pensionsavsättning?
Ja. Avsättningen beräknas på årets uttagna lön: ingen lön, ingen pensionsavsättning.
Betalar jag särskild löneskatt på pensionskostnader?
Ja, särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) är 24,26 % och betalas av bolaget utöver själva avsättningen.