Skatt vid uthyrning av bostad — Regler och avdrag 2026

Att hyra ut sin bostad kan vara ett enkelt sätt att få extra inkomst, men det är viktigt att förstå hur skatt på uthyrning av bostad fungerar. Oavsett om du hyr ut ett rum, en bostadsrätt eller en villa gäller särskilda skatteregler som du behöver ha koll på. I den här artikeln förklarar vi reglerna för uthyrning av privatbostad 2026, vilka avdrag du kan göra och hur du deklarerar dina hyresintäkter.

Grundregler för beskattning av hyresintäkter

När du hyr ut din privatbostad beskattas överskottet som inkomst av kapital. Det innebär att du betalar 30 procent skatt på den beskattningsbara vinsten — inte på hela hyresintäkten. Innan du beräknar vinsten får du göra ett schablonavdrag samt, i vissa fall, ytterligare avdrag.

Det är bara uthyrning av privatbostad (din egen bostad) som omfattas av dessa regler. Om du bedriver uthyrning i näringsverksamhet gäller andra regler. Skatteverket gör en bedömning baserat på omfattningen av uthyrningen, antal objekt och hur verksamheten organiseras.

Schablonavdraget 2026

Det viktigaste avdraget vid uthyrning av privatbostad är schablonavdraget. År 2026 är schablonavdraget:

40 000 kronor per år för uthyrning av småhus (villa, radhus, fritidshus).
40 000 kronor per år för uthyrning av bostadsrätt.

Schablonavdraget gäller per bostad och år. Om du hyr ut två bostäder får du alltså 40 000 kronor i avdrag för varje bostad. Avdraget gäller oavsett hur länge under året du hyr ut — även om du bara hyr ut en enstaka månad har du rätt till hela schablonavdraget.

Ytterligare avdrag för bostadsrätt

Om du hyr ut en bostadsrätt har du, utöver schablonavdraget, rätt att dra av den del av din årsavgift (månadsavgift) som är hänförlig till den uthyrda perioden. Du får alltså dra av den faktiska avgiften till bostadsrättsföreningen för de månader du hyr ut.

Det innebär att om du hyr ut din bostadsrätt ett helt år och betalar 4 500 kronor i månadsavgift, får du dra av 54 000 kronor (12 gånger 4 500 kronor) utöver schablonavdraget på 40 000 kronor. Den totala avdragssumman blir i det fallet 94 000 kronor.

Beräkningsexempel

Låt oss räkna på två vanliga scenarier för att visa hur skatten beräknas i praktiken.

Exempel 1: Uthyrning av villa

Du hyr ut din villa i åtta månader för 12 000 kronor per månad.

Hyresintäkter: 8 x 12 000 = 96 000 kronor
Schablonavdrag: 40 000 kronor
Beskattningsbart överskott: 96 000 - 40 000 = 56 000 kronor
Skatt (30 %): 56 000 x 0,30 = 16 800 kronor

Exempel 2: Uthyrning av bostadsrätt

Du hyr ut din bostadsrätt ett helt år för 10 000 kronor per månad. Månadsavgiften till föreningen är 3 800 kronor.

Hyresintäkter: 12 x 10 000 = 120 000 kronor
Schablonavdrag: 40 000 kronor
Avgift till föreningen: 12 x 3 800 = 45 600 kronor
Totala avdrag: 40 000 + 45 600 = 85 600 kronor
Beskattningsbart överskott: 120 000 - 85 600 = 34 400 kronor
Skatt (30 %): 34 400 x 0,30 = 10 320 kronor

Privatbostad eller andrahandsbostad — spelar det roll?

Ja, det gör stor skillnad. Reglerna ovan gäller när du hyr ut en bostad som du själv äger och som räknas som din privatbostad (den bostad du bor i eller har bott i). Om du äger en bostad som inte klassas som privatbostad, till exempel en bostad som du aldrig har bott i och som du köpte enbart för uthyrning, kan den istället beskattas som näringsfastighet. Då gäller helt andra regler och du betalar inkomstskatt istället för kapitalskatt.

En fritidsbostad räknas normalt som privatbostad om du eller dina närstående använder den. Du kan alltså hyra ut din sommarstuga och använda samma schablonavdrag som för en villa.

Så deklarerar du hyresintäkter

Du deklarerar dina hyresintäkter i inkomstdeklarationen under inkomst av kapital. Här är stegen:

Steg 1: Summera alla hyresintäkter du har fått under året.
Steg 2: Dra av schablonavdraget (40 000 kronor per bostad).
Steg 3: Om du hyr ut en bostadsrätt — dra även av avgiften till bostadsrättsföreningen för den uthyrda perioden.
Steg 4: Fyll i det beskattningsbara överskottet i bilaga K12 (för privatbostad) som du bifogar din deklaration.
Steg 5: Om överskottet är negativt (avdragen överstiger intäkterna) redovisar du inget — du kan inte få underskott av uthyrning av privatbostad.

Observera att du inte behöver deklarera om dina totala hyresintäkter under året understiger schablonavdraget. Då blir det inget beskattningsbart överskott.

Vanliga frågor

Måste jag betala skatt om jag bara hyr ut ett rum?

Ja, samma regler gäller oavsett om du hyr ut hela bostaden eller bara ett rum. Du får fortfarande göra schablonavdraget på 40 000 kronor. Om dina totala hyresintäkter understiger 40 000 kronor under året blir det dock inget beskattningsbart överskott och du behöver inte betala någon skatt.

Vad händer om jag inte deklarerar mina hyresintäkter?

Om du inte deklarerar hyresintäkter riskerar du skattetillägg på 40 procent av den undandragna skatten. Skatteverket har möjlighet att kontrollera uppgifter via banker, bostadsrättsföreningar och uthyrningsplattformar. Det är alltid bäst att deklarera korrekt från början.

Kan jag dra av renoveringskostnader?

Nej, vid uthyrning av privatbostad kan du inte dra av kostnader för renovering, möblering eller underhåll utöver schablonavdraget (och avgiften till föreningen vid bostadsrätt). Schablonavdraget är tänkt att täcka alla löpande kostnader. Renoveringskostnader kan dock i vissa fall påverka din kapitalvinstberäkning när du eventuellt säljer bostaden.

Vill du räkna ut exakt hur mycket skatt du ska betala på dina hyresintäkter? Med Skattio kan du enkelt beräkna skatten på din uthyrning och få hjälp med deklarationen. Testa gratis och se hur mycket du kan spara.